Главная
Факторный индексный анализ. Методика и проблемы
Факторный индексный анализ. Методика и проблемы
11
Министерство общего и профессионального образования Российской Федерации
Новосибирская Государственная Академия экономики и управления
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по курсу
«Теория анализа хозяйственной деятельности»
Вариант № 1
Выполнил:
Проверил:
Якутск
СОДЕРЖАНИЕ
Факторный индексный анализ. Методика и проблемы……...………..……..3
1. Понятие, типы и задачи факторного анализа …………………………3
2. Измерение влияния факторов в индексном анализе ………………….6
Список литературы………………………………….………….. ……………11
ФАКТОРНЫЙ ИНДЕКСНЫЙ АНАЛИЗ.
МЕТОДИКА И ПРОБЛЕМЫ.
1. Понятие, типы и задачи факторного анализа
Анализ финансово-хозяйственной деятельности (АФХД) предприятия является важной частью, а по сути, основой принятия решений на микро-экономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования. Финансово-хозяйственную деятельность предприятия можно предста-вить как непрерывный процесс привлечения разного рода ресурсов, объе-динения их в процессе производства для получения некоторого финансо-вого результата. Функционирование любой социально-экономической системы осуще-ствляется в условиях сложного взаимодействия комплекса факторов внутреннего и внешнего порядка. Все эти факторы находятся во взаимосвязи и взаимной обусловленности.
Связью экономических явлений называется совместное изменение двух или более явлений. Среди многих форм связей между явлениями важную роль играет причинная, сущность которой состоит в порождении одного явления другим. Признаки, характеризующие причину (условия), называются фактор-ными (независимыми, экзогенными). Признаки, характеризующие следст-вие, называются результативными (результатными, зависимыми). Каждый результативный показатель зависит от многочисленных и разнообразных факторов. Отсюда важным методологическим вопросом в анализе хозяйственной деятельности является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей.
Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей. Различают несколько типов факторного анализа. Один из них - детерминированный факторный анализ.
Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е. когда результативный показатель представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов. В детерминированном факторном анализе используются несколько способов для определения величины влияния отдельных факторов на прирост результативных показателей. Один из них - индексный.
При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом - от общего к частному. Обратный факторный анализ осуществляет исследование причинно-следственных связей способом логичной индукции - от частных, отдельных факторов к обобщающим.
Факторный анализ может быть одноступенчатым и многоступенчатым. Первый тип используется для исследования только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. Например,
ВП = ЧР х ГВ, где
ВП - объем валовой продукции,
ЧР - численность рабочих,
ГВ - среднегодовая выработка.
При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов на составные элементы с целью изучения их поведения. Например, годовую выработку можно представить в виде произведения
ГВ = Д х ДВ, где
Д - количество отработанных дней одним рабочим за год,
ДВ - среднедневная выработка продукции одним рабочим.
Тогда формула объема валовой продукции приобретет следующий вид:
ВП = ЧР х Д х ДВ.
Детализация факторов может быть продолжена и дальше. В данном случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.
Необходимо различать также статистический и динамический факторный анализ. Первый вид принимается при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.
И наконец, факторный анализ может быть ретроспективным, который изучает причины прироста результативных показателей за прошлые годы, и перспективным, который исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.
Основными задачами факторного анализа являются следующие:
· Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели.
· Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.
· Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.
· Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.
· Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.
· Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).
2. Измерение влияния факторов в индексном анализе
Индекс - это статистический показатель, представляющий собой отношение двух состояний какого-либо признака. С помощью индексов проводятся сравнения с планом, в динамике, в пространстве. Индекс называется простым (синонимы: частный, индивидуальный), если исследуемый признак берется без учета связи его с другими признаками изу-чаемых явлений. Простой индекс имеет вид:
i = Р1 / Ро, где
Р1 и Ро - сравниваемые состояния признака.
Индекс называется аналитическим (синонимы: общий, агрегатный), если исследуемый признак берется не изолированно, а в связи с другими признаками. Аналитический индекс всегда состоит из двух компонент: индексируемый признак р (тот, динамика которого исследуется) и весовой признак q. С помощью признаков-весов измеряется динамика сложного экономического явления, отдельные элементы которого несоизмеримы. Простые и аналитические индексы дополняют друг друга.
1р= р1 q1 / р0 q1 или Iр = р0q1 / р0 q0 , где
q1 или q0 - весовой признак.
С помощью индексов в анализе финансово-хозяйственной деятельности решаются следующие основные задачи:
- оценка изменения уровня явления (или относительного изменения по-казателя);
- выявление роли отдельных факторов в изменении результативного признака; .
- оценка влияния изменения структуры совокупности на динамику.
Центральной проблемой при построении аналитических индексов является проблема взвешивания. Решая ее, аналитику необходимо сначала выбрать сам весовой признак, а затем - период, на уровне которого берет-ся признак-вес.
Первая из этих задач решается довольно легко путем отыскания системы связанных признаков, произведение которых дает экономически понятный показатель (например, Т = Ч * В, где Т-товарооборот, Ч-численность работающих, В-выработка на одного работающего). Что касается второй задачи, то научного обоснования выбора периода весов не сущест-вует, в каждом конкретном случае аналитик делает это исходя из задач анализа. Индексы, взвешенные на базовые или отчетные значе-ния, имеют разный вид и по-разному могут интерпретироваться.
Признак, непосредственно относящийся к изучаемому явлению и характеризующий его количественную сторону, называется первичным или количественным. Первичные признаки объемные, их можно суммировать. Примерами таких признаков являются численность работающих на пред-приятии (Ч), величина основных средств (ОС) и т.д.
Признаки, относящиеся к изучаемому явлению не непосредственно, а через один или несколько других признаков и характеризующие качественную сторону изучаемого явления, называются вторичными или каче-ственными.. Отличительными особенностями вторичных признаков явля-ется то, что это всегда относительные показатели, их нельзя непосредст-венно суммировать в пространстве (исключение - суммирование при рас-чете некоторых статистик, например, коэффициентов регрессии, корреля-ции и др., когда экономическая природа показателя не принимается во внимание). В качестве примера можно привести показатели средней зара-ботной платы, рентабельности и т.п.
Существует следующее правило определения периода для признака-веса: при построении аналитических индексов по вторичным признакам рекомендуется брать веса на уровне отчетного периода, а по первичным -базисного.
Это обусловлено приоритетностью качественных показателей перед количественными: практический интерес представляет определение экономического эффекта от изменения качественного показателя, полученно-го в отчетном, а не в базисном периоде.
Рассмотрим основные моменты, используемые при решении задач с помощью индексного метода.
Факторный индексный метод основан на относительных показателях динамики, пространственных сравнений, выполнения плана, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном периоде (или к плановому или по другому объекту).
С помощью агрегатных индексов можно выявить влияние различных факторов на изменение уровня результативных показателей в мультипликативных и кратных моделях.
Для примера возьмем индекс стоимости товарной продукции:
----------е р1 q1
Iтп = --------------.
------е р0 q0
Он отражает изменение фактического объема товарной продукции (q) и цен (р) и равен произведению этих индексов.
Iтп = Iq х Ip.
Чтобы установить, как изменилась стоимость товарной продукции за счет количества произведенной продукции и за счет цен, нужно рассчитать индекс физического объема Iq и индекс цен Ip :
----------е р0 q1
Iq = -------------- ;
------е р0 q0--------
--е р1 q1
Iр = --------------.
------е р0 q1
Рассмотрим еще один пример применения факторного индексного метода. Данный способ основывается на методе элиминирования. Элиминировать - значит устранить, отклонить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного. Этот метод исходит из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга: сначала изменяется один, а все другие остаются без изменения, потом изменяются два, затем три и т.д., при неизменности остальных. Это позволяет определить влияние каждого фактора на величину исследуемого показателя в отдельности.
Порядок применения этого способа рассмотрим на следующем примере (табл.1).
Таблица 1
Данные для факторного анализа объема валовой продукции
Показатель
|
Усл.
обозначение
|
План
|
Факт
|
+, -
|
Выполнение плана, %
|
|
Валовая продукция, млн.руб.
|
ВП
|
160000
|
240000
|
+80000
|
150
|
|
Среднегодовая численность рабочих, чел.
|
ЧР
|
1000
|
1200
|
+200
|
120
|
|
Среднегодовая выработка одного рабочего, млн.руб.
|
ГВ
|
160
|
200
|
+40
|
125
|
|
|
В нашем примере объем валовой продукции можно представить в виде произведения численности рабочих и их среднегодовой выработки. Следовательно, индекс валовой продукции Iвп будет равен произведению индекса численности рабочих Iчр и индекса среднегодовой выработки Iгв :
ЧРф х ГВф 1200 х 200 240000
Iвп = ------------------ = ---------------- = ------------- = 1,5;
ЧРпл х ГВпл 1000 х 160 160000
ЧРф х ГВпл 1200 х 160 192000
Iчр = ------------------ = ---------------- = ------------- = 1,2;
ЧРпл х ГВпл 1000 х 160 160000
ЧРф х ГВф 1200 х 200 240000
Iгв = ------------------ = ---------------- = ------------- = 1,25;
ЧРф х ГВпл 1200 х 160 192000
Iвп = Iчр х Iгв = 1,2 х 1,25 = 1,5.
Если из числителя вышеприведенных формул вычесть знаменатель, то получим абсолютные приросты валовой продукции в целом и за счет каждого фактора в отдельности (табл.2).
Таблица 2
Результаты факторного анализа валовой продукции
Пока-
затель
|
Численность рабочих
|
Годовая выработка, млн.руб.
|
Валовая продукция, млн.руб.
|
Отклонение от плана валовой продукции, млрд.руб.
|
|
|
план
|
факт
|
план
|
факт
|
план
|
усл.
|
факт
|
всего
|
в том числе за счет
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЧР
|
ГВ
|
|
Цех 1
Цех2
И т.д.
|
200
370
|
220
400
|
180
150
|
210
165
|
36
55,5
|
39,6
60,0
|
46,2
66,0
|
+10,2
+10,5
|
+3,6
+4,5
|
+6,6
+6,0
|
|
Всего
|
1000
|
1200
|
160
|
200
|
160
|
192
|
240
|
+80
|
+32
|
+48
|
|
|
В многофакторных моделях следует сначала упорядочить факторы по принципу первичности и вторичности, а затем последовательно заме-нять их.
Мы привели здесь лишь самые общие формулировки аналитических задач, решаемых с помощью индексного метода. На самом же деле этот метод является одним из самых мощных, информативных и распростра-ненных инструментов экономического анализа во всех его аспектах: от анализа деятельности отдельных хозяйствующих единиц до макроэконо-мических исследований национальных экономик.
ЛИТЕРАТУРА
1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1996.
2. Глинский В.В., Ионин В.Г. Статистический анализ. Учебное пособие. - М.: Филинъ, 1998.
3. Елисеева И.И., Юзбашев М.М. Общая теория статистики. - М.: Финансы и статистика, 1999.
4. Казинец Л. С. Измерение структурных сдвигов в экономике. - М.: Экономика, 1969.
5. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. - М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2000.
6. Популярный экономико-статистический словарь-справочник / Под ред. И. И. Елисеевой. - М.: Финансы и статистика, 1993.
7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - минск: ООО «Новое знание», 2000.
8. Сивцов В.Н. Статистика промышленности. - М.: Финансы и статистика, 1981.
9. Теория статистики. Учебник/ Под ред. Р.А.Шмоловой. - М.: Финансы и статистика, 1998.
10. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование / Под ред. М.И.Баканова, А.Д.Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 2000.
|