Фак. “Облік та аудит”
Відобразити в бухгалтерському обліку операції у туроператора та турагента.
№
|
Зміст хоз. операції
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
Податковий облік
|
|
|
|
|
|
|
ВД
|
ВВ
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
Сплачені бланки путівок
|
371
|
311
|
60
|
|
50
|
|
2
|
Відображено податковий кредит
|
641
|
644
|
10
|
|
|
|
3
|
Оприбутковано бланки путівок
|
94
|
371
|
50
|
|
|
|
4
|
Відображени розрахунки за податковим кредитом
|
644
|
371
|
10
|
|
|
|
5
|
Нарахована зар.плата і проведені нарахування на неї
|
23
|
661, 65
|
900
|
|
900
|
|
6
|
Відображена вартість отриманих послуг (деякі послуги отримані без ПДВ)
|
23
|
631
|
1200
|
|
1200
|
|
7
|
Сума ПДВ вкл. в под. кредит
|
641
|
631
|
240
|
|
|
|
8
|
Відображені адмін. таінші витрати
|
92,94
|
641,631,131
|
300
|
|
300
|
|
9
|
Отримана оплата за путівку від турагенту
|
311
|
681
|
1200
|
1000
|
|
|
10
|
Нараховані податкові зобов'язання
|
643
|
641
|
200
|
|
|
|
11
|
Надані послуги туристу
|
681
|
703
|
1200
|
|
|
|
12
|
Відображені розрахунки за податковим зобов'язанням
|
703
|
643
|
200
|
|
|
|
13
|
Відображена собівартість наданих послуг
|
903
|
23
|
800
|
|
|
|
14
|
Списано собівартість наданих послуг на фін. рез-т
|
791
|
903
|
800
|
|
|
|
15
|
Списано адмін.та ін.витрати
|
791
|
92,94
|
350
|
|
|
|
16
|
Списано дохід на фін.рез-т
|
703
|
791
|
1000
|
|
|
|
|
№
|
Зміст хоз. операції
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
Податковий облік
|
|
|
|
|
|
|
ВД
|
ВВ
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1
|
Перерахована передоплата пансіонату
|
371
|
311
|
1200
|
|
1000
|
|
2
|
Отриман податковий кредит
|
641
|
644
|
200
|
|
|
|
3
|
Отримана передоплата вартості путівки від туриста
|
301
|
681
|
1560
|
1300
|
|
|
4
|
Нараховані под.зобов'язання за вартість путівок
|
643
|
641
|
260
|
|
|
|
5
|
Відображена реалізація на вартість путівки
|
681
|
703
|
1560
|
|
|
|
6
|
Відображені розрахунки за под.зобов'язанням
|
703
|
643
|
260
|
|
|
|
7
|
Списано на фін.рез-т сума доходу
|
703
|
791
|
1300
|
|
|
|
8
|
Списана вартість придбання путівки на фін.рез-т
|
23
|
371
|
1200
|
|
|
|
|
|
903
|
23
|
1200
|
|
|
|
|
|
791
|
903
|
1200
|
|
|
|
9
|
Відображені розрахунки за под.кредитом
|
644
|
371
|
240
|
|
|
|
|
№п/п
|
Зміст господарської операції
|
Сума
|
|
1
|
Перераховано аванс за послуги сертифікації готелю
|
1200
|
|
2
|
Включено до складу под.кредиту суму ПДВ
|
?
|
|
3
|
Подано акт проведення обов'язкової сертифікації
|
?
|
|
4
|
Відображено розрахунки за под.кредитом
|
?
|
|
5
|
Перераховано кошти за ліцензію
|
340
|
|
6
|
Списано на витрати майбутніх періодів вартість ліцензії
|
?
|
|
7
|
Придбано постільну білизну
|
3000
|
|
8
|
Включено до складу под.кредиту суму ПДВ
|
?
|
|
9
|
Проведено оплату за постільну білизну
|
?
|
|
10
|
Передано постільну білизну в експлуатацію
|
?
|
|
11
|
Придбано матраци, ковдри, подушки
|
6000
|
|
12
|
Включено до складу под.кредиту суму ПДВ
|
?
|
|
13
|
Передано в експлуатацію постільні речі
|
?
|
|
14
|
Нараховано амор-цію на вар-сть пост.речей, переданих в експл-цію (у наст.після передання в експл-цію місяці)
|
6000
|
|
15
|
Нараховано амор-цію номерного фонду
|
1000
|
|
16
|
Нарахвано амор-цію адмін.приміщень
|
500
|
|
17
|
Перераховано аванс за миючі засоби
|
900
|
|
18
|
Віднесено до складу под.кредиту суму ПДВ
|
?
|
|
19
|
Оприбутковано миючі засоби
|
?
|
|
20
|
Відображено розрахунки за под.кредитом
|
?
|
|
21
|
Передано миючі засоби (для номерів)
|
?
|
|
22
|
Нараховано зар.плату вироб.персоналу
|
1100
|
|
23
|
Проведено нарахування на з/пл вироб.персоналу
|
?
|
|
24
|
Нараховано з/пл адмін.персоналу
|
700
|
|
25
|
Проведено нарахування на з/пл адмін.персоналу
|
?
|
|
26
|
Відображено реалізацію готельних послуг
|
16000
|
|
27
|
Відображено суму готельного збору
|
1000
|
|
28
|
Нараховано под. зобов'язання з ПДВ
|
?
|
|
29
|
Списано собіварт-сть реалізованих послуг
|
8000
|
|
30
|
Списано адмін.витрати та собівар-сть реалізованих послуг на фін.рез-т
|
?
|
|
31
|
Списано доход від реа-ції послуг на фін.рез-т
|
?
|
|
|
№
|
Зміст хоз. операції
|
Дебет
|
Кредит
|
Сума
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Перераховано аванс за послуги сертифікації готелю
|
371
|
311
|
1200
|
|
2
|
Включено до складу под.кредиту суму ПДВ
|
641
|
644
|
200
|
|
3
|
Подано акт проведення обов'язкової сертифікації
|
92
|
371
|
1000
|
|
4
|
Відображено розрахунки за под.кредитом
|
644
|
37
|
200
|
|
5
|
Перераховано кошти за ліцензію
|
371
|
311
|
340
|
|
6
|
Списано на витрати майбутніх періодів вартість ліцензії
|
39
|
371
|
340
|
|
7
|
Придбано постільну білизну
|
22
|
631
|
3000
|
|
8
|
Включено до складу под.кредиту суму ПДВ
|
641
|
631
|
600
|
|
9
|
Проведено оплату за постільну білизну
|
631
|
311
|
3600
|
|
10
|
Передано постільну білизну в експлуатацію
|
23
|
22
|
3000
|
|
11
|
Придбано матраци, ковдри, подушки
|
153
|
631
|
6000
|
|
12
|
Включено до складу под.кредиту суму ПДВ
|
641
|
631
|
1200
|
|
13
|
Передано в експлуатацію постільні речі
|
112
|
153
|
6000
|
|
14
|
Нараховано амор-цію на вар-сть пост.речей, переданих в експл-цію (у наст.після передання в експл-цію місяці)
|
23
|
132
|
6000
|
|
15
|
Нараховано амор-цію номерного фонду
|
23
|
131
|
1000
|
|
16
|
Нарахвано амор-цію адмін.приміщень
|
92
|
131
|
500
|
|
17
|
Перераховано аванс за миючі засоби
|
371
|
311
|
900
|
|
18
|
Віднесено до складу под.кредиту суму ПДВ
|
641
|
644
|
150
|
|
19
|
Оприбутковано миючі засоби
|
201
|
371
|
750
|
|
20
|
Відображено розрахунки за под.кредитом
|
644
|
371
|
150
|
|
21
|
Передано миючі засоби (для номерів)
|
23
|
201
|
750
|
|
22
|
Нараховано зар.плату вироб.персоналу
|
23
|
661
|
1100
|
|
23
|
Проведено нарахування на з/пл вироб.персоналу
|
23
|
65
|
404,8
|
|
24
|
Нараховано з/пл адмін.персоналу
|
92
|
661
|
700
|
|
25
|
Проведено нарахування на з/пл адмін.персоналу
|
92
|
65
|
257,6
|
|
26
|
Відображено реалізацію готельних послуг
|
301,31
|
703
|
16000
|
|
27
|
Відображено суму готельного збору
|
703
|
642
|
1000
|
|
28
|
Нараховано под. зобов'язання з ПДВ
|
703
|
641
|
2500
|
|
29
|
Списано собіварт-сть реалізованих послуг
|
903
|
23
|
8000
|
|
30
|
Списано адмін.витрати та собівар-сть реалізованих послуг на фін.рез-т
|
791
|
903;92
|
10457,6
|
|
31
|
Списано доход від реа-ції послуг на фін.рез-т
|
703
|
791
|
12500
|
|
|