Главная
Баланс открытого акционерного общества
Баланс открытого акционерного общества
1
Задание к контрольной работе.
В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации -- открытого акционерного общества (далее по тексту -- ОАО), необходимо:
1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2006 года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3.
2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.
3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 6.
4. Составить Главную книгу счетов. При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 5.
5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.
6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2006 года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 39 в табл. 6) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках.
7. На основании счетов Главной книги составить баланс по форме.
Таблица 1
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 2006 года
№
п/п
|
Активы и обязательства
|
Сумма
(руб.)
|
|
1.
|
Авансы у подотчетных лиц
|
920
|
|
2.
|
Административное здание Основные средства, нематериальные активы, приведены по остаточной стоимости
|
5.620.000
|
|
3.
|
Готовая продукция на складе
|
1.291.730
|
|
4.
|
Денежные средства в кассе
|
1.500
|
|
5.
|
Денежные средства на расчетном счету
|
6.600.200
|
|
6.
|
Добавочный капитал
|
500.000
|
|
7.
|
Долгосрочные кредиты банков
|
1.000.000
|
|
8.
|
Задолженность бюджету по налогам
|
395.800
|
|
9.
|
Задолженность по оплате труда
|
306.100
|
|
10.
|
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
|
127.300
|
|
11.
|
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
|
1.890.750
|
|
12.
|
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
|
1.005.000
|
|
13.
|
Здание и оборудование складов
|
439.000
|
|
14.
|
Здания цехов
|
1.550.500
|
|
15.
|
Краткосрочные кредиты банков
|
305.000
|
|
16.
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
1.080.500
|
|
17.
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
383.300
|
|
18.
|
Незавершенное производство
|
25.100
|
|
19.
|
Незавершенные капитальные вложения
|
1.650.000
|
|
20.
|
Нераспределенная прибыль
|
920.000
|
|
21.
|
Оборудование к установке
|
740.000
|
|
22.
|
Основные материалы
|
1.800.500
|
|
23.
|
Патенты
|
1.375.000
|
|
24.
|
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
|
200.000
|
|
25.
|
Прибыль отчетного периода
|
2.373.500
|
|
26.
|
Производственное оборудование в цехах
|
2.010.000
|
|
27.
|
Прочие дебиторы
|
15.000
|
|
28.
|
Прочие кредиторы
|
3.800
|
|
29.
|
Прочие материалы
|
102.500
|
|
30.
|
Топливо
|
160.000
|
|
31.
|
Уставный капитал
|
20.000.000
|
|
|
Таблица 2
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
№
п/п
|
Группа
активов
|
№ по
табл. 1
|
Подгруппа или отдельные
виды активов
|
Сумма
(руб.)
|
|
I.
|
Внеоборотные
активы
|
|
Основные средства
в том числе:
|
|
|
|
|
2
|
Административное здание
|
5.620.000
|
|
|
|
13
|
Здание и оборудование складов
|
439.000
|
|
|
|
14
|
Здания цехов
|
1.550.500
|
|
|
|
19
|
Незавершенные капитальные вложения
|
1.650.000
|
|
|
|
26
|
Производственное оборудование в цехах
|
2.010.000
|
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
|
|
|
|
23
|
Патенты
|
1.375.000
|
|
|
|
|
Незавершенное строительство и оборудование к установке
|
|
|
|
|
21
|
Оборудование к установке
|
740.000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
Итого по группе I
|
13385000
|
|
II.
|
Оборотные
активы
|
|
Запасы
В том числе:
|
|
|
|
|
22
|
Основные материалы
|
1.800.500
|
|
|
|
24
|
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
|
200.000
|
|
|
|
29
|
Прочие материалы
|
102.500
|
|
|
|
30
|
Топливо
|
160.000
|
|
|
|
17
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
383.300
|
|
|
|
3
|
Готовая продукция на складе
|
1.291.730
|
|
|
|
18
|
Незавершенное производство
|
25.100
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
в том числе:
|
|
|
|
|
11
|
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
|
1.890.750
|
|
|
|
27
|
Прочие дебиторы
|
15.000
|
|
|
|
1
|
Авансы у подотчетных лиц
|
920
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства
В том числе:
|
|
|
|
|
4
|
Денежные средства в кассе
|
1.500
|
|
|
|
5
|
Денежные средства на расчетном счету
|
6.600.200
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
Итого по группе II
|
13552500
|
|
|
Всего:
|
26937000
|
|
|
Таблица 3
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
№
п/п
|
Группа
источников
образования
активов
|
№
по
табл.1
|
Подгруппа или виды
источников
|
Сумма
(руб.)
|
|
I.
|
Собственные
|
|
Капитал
в том числе:
|
|
|
|
|
6
|
Добавочный капитал
|
500 000
|
|
|
|
20
|
Нераспределенная прибыль
|
920 000
|
|
|
|
25
|
Прибыль отчетного года
|
2373 500
|
|
|
|
31
|
Уставный капитал
|
20 000 000
|
|
|
|
Итого по группе I
|
23793500
|
|
II.
|
Заемные
|
|
Долгосрочные
в том числе:
|
|
|
|
|
7
|
Долгосрочные кредиты банков
|
1.000.000
|
|
|
|
|
Краткосрочные
в том числе:
|
|
|
|
|
15
|
Краткосрочные кредиты банков
|
305.000
|
|
|
|
8
|
Задолженность бюджету по налогам
|
395.800
|
|
|
|
9
|
Задолженность по оплате труда
|
306.100
|
|
|
|
10
|
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
|
127.300
|
|
|
|
12
|
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
|
1.005.000
|
|
|
|
28
|
Прочие кредиторы
|
3.800
|
|
|
|
Итого по группе II
|
3143 500
|
|
|
|
Всего
|
26 937 000
|
|
|
Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2006 г.
№
п/п
|
Содержание операции
|
Сумма
(руб.)
|
Характер изменения
(увеличение (+) или уменьшение (-))
статей баланса
|
Тип
изменений
|
|
|
|
|
Актив баланса
|
Пассив баланса
|
|
|
|
|
|
код
строки
баланса
|
изменение
(+) или (-)
|
код
строки
баланса
|
изменение
(+) или (-)
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1.
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость
|
613.600
|
211
|
+
|
621
|
+
|
III
|
|
2.
|
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)
|
2.000.000
|
120
|
+
|
130
|
|
I
|
|
3.
|
Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
|
1.276.000
|
260
|
+
|
621
|
+
|
III
|
|
4.
|
Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности
|
255.000
|
260
|
-
|
|
+
|
|
|
5.
|
Депонирована невыданная заработная плата
|
7.400
|
|
|
622
|
+
|
II
|
|
6.
|
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет
|
12.500
|
260
|
-
|
622
|
-
|
IV
|
|
7.
|
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка
|
150.000
|
260
|
-
|
610
|
-
|
IV
|
|
8.
|
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц
|
37.100
|
|
|
622, 624
|
-
|
II
|
|
Общее изменение
итога баланса
|
|
|
|
Таблица 5
Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО
на 1 декабря 2006 года
(руб.)
№
|
Наименование счета
|
Сумма
|
|
Счета
|
|
дебет
|
Кредит
|
|
01
|
Основные средства
|
19.850.000
|
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
10.230.500
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
1.670.000
|
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
295.000
|
|
07
|
Оборудование к установке
|
740.000
|
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
1.650.000
|
|
|
10
|
Материалы
|
2.263.000
|
|
|
19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
153.305
|
|
|
20
|
Основное производство
|
25.100
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
1.291.730
|
|
|
50
|
Касса
|
1.500
|
|
|
51
|
Расчетные счета
|
6.599.000
|
|
|
58
|
Финансовые вложения
|
1.080.500
|
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
1.005.000
|
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
2.120.745
|
|
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
305.000
|
|
67
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
|
1.000.000
|
|
68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
|
395 800
|
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
127.300
|
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
306.100
|
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
920
|
|
|
73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
1.200
|
|
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
15.000
|
3.800
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
20.000.000
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
500.000
|
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
920 000
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
2.373 500
|
|
|
ИТОГО:
|
37.462.000
|
37.462.000
|
|
|
Таблица 6
Перечень хозяйственных операций за декабрь 2006 года
№
операции
|
Содержание операции
|
Сумма
(руб.)
|
Корреспонденция счетов
|
|
|
|
|
дебет
|
Кредит
|
|
1.
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
б) налог на добавленную стоимость
ИТОГО
|
520.000
93.600
613.600
|
60
60
|
51
51
|
|
2.
|
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов
|
920
|
10
|
60
|
|
3.
|
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
|
420.000
|
07
|
01
|
|
4.
|
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость
|
175.000
31.500
|
60
60
|
51
51
|
|
5.
|
Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленной амортизации на дату списания
в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
|
760.000
710.000
50.000
37.000
|
-
02
91
10
|
-
01
01
91
|
|
6.
|
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
б) налог на добавленную стоимость
|
100.000
18.000
|
07
19
|
60
60
|
|
7.
|
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
- здание цеха
- производственное оборудование
ИТОГО
|
1.600.000
400.000
2.000.000
|
01
01
|
08
08
|
|
8.
|
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
г) на упаковку продаваемой продукции
ИТОГО
|
320.000
70.000
40.000
10.000
440.000
|
20
25
26
44
|
10
10
10
10
|
|
9.
|
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
ИТОГО
|
245.000
30.000
275.000
|
25
26
|
02
02
|
|
10.
|
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
|
295.000
|
25
|
05
|
|
11.
|
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
а) за текущий ремонт административного здания
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам
ИТОГО
|
30.000
155.000
35.000
10.000
41.400
271.400
|
26
25
26
44
19
|
60
60
60
60
60
|
|
12.
|
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка
|
15.000
|
20
|
66
|
|
13.
|
Оплачены с расчетного счета организации:
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
б) проценты за краткосрочные кредиты банка
в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль
г) налог на доходы физических лиц
д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.
e) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
ж) алименты, удержанные по исполнительным листам
|
1.276.000
15.000
32.000
42.600
53.000
62.000
3.050
|
60
66
68
68
69
76
76
|
51
51
51
51
51
51
51
|
|
|
з) в погашение краткосрочных кредитов банка
ИТОГО
|
150.000
1.633.650
|
66
|
51
|
|
14.
|
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы
|
305.000
|
50
|
51
|
|
15.
|
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО
|
255.000
12.500
267.500
|
70
71
|
50
50
|
|
16.
|
Депонирована невыданная заработная плата
|
7.400
|
70
|
76
|
|
17.
|
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
|
37.500
|
51
|
50
|
|
18.
|
Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)
ИТОГО
|
2.100.000
10.000
2.110.000
|
51
51
|
90
76
|
|
19
|
Отражены результаты годовой инвентаризации:
а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)
б) недостача готовой продукции на складе
в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо
|
1.200
2.500
2.500
|
10
43
94
|
91
94
73
|
|
20
|
Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции
д) пособия по временной нетрудоспособности
ИТОГО
|
225.000
80.000
32.000
8.000
10.000
355.000
|
20
25
26
44
69
|
70
70
70
70
70
|
|
21
|
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
а) налога на доходы физических лиц
б) по исполнительным листам (алименты)
в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)
ИТОГО
|
37.100
6.600
2.500
46.200
|
70
70
70
|
68
76
73
|
|
22
|
Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
ИТОГО
|
58500
20800
8320
2080
89700
|
20
25
26
44
|
69
69
69
69
|
|
23
|
Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
ИТОГО
|
31500
11200
4480
1120
48300
|
20
25
26
44
|
76
76
76
76
|
|
24
|
Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):
а) за изготовление продукции в основном производстве
б) за обслуживание и управление цехами
в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений
г) за обслуживание процесса сбыта продукции
ИТОГО
|
900
320
128
32
1380
|
20
25
26
44
|
76
76
76
76
|
|
25
|
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом
|
184.500
|
68
|
19
|
|
26
|
Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)
|
10.000
|
26
|
71
|
|
27
|
Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу
|
500
|
50
|
71
|
|
28
|
Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами
|
2.000
|
73
|
71
|
|
29
|
Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери
|
2.000
|
70
|
73
|
|
30
|
По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены
|
45.600
|
58
|
60
|
|
31
|
Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции
|
45.600
|
60
|
51
|
|
32
|
Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)
|
877.320
|
20
|
25
|
|
33
|
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили -- 92.200 руб.)
|
1.461.120
|
43
|
20
|
|
34
|
Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)
|
189.928
|
90
|
26
|
|
35
|
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:
а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах
б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости
|
2.714.000
1.620.000
|
51
45
|
90
43
|
|
36
|
Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)
|
414.000
|
90
|
68
|
|
37
|
Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)
|
31.232
|
90
|
44
|
|
38
|
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
|
2.078.840
|
90
|
99
|
|
39
|
Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)
|
671.800
|
91
|
99
|
|
40
|
Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках -- Приложение 3)
|
1.051.104
|
99
|
68
|
|
41
|
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)
|
3.649.436
|
99
|
84
|
|
|
Для составления баланса на конец месяца откроем счета и подсчитаем в них обороты и сальдо на конец, учитывая сальдо на начало.
01 «Основные средства»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало
|
19 850 000
|
|
|
|
7)
|
1 600 000
400 000
|
5)
3)
|
710 000
50 000
420 000
|
|
Обороты
|
2 000 000
|
Обороты
|
1 180 000
|
|
Остаток на конец
|
20 670 000
|
|
|
|
|
10 «Материалы»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало
|
2 263 000
|
|
|
|
2)
5)
19)
|
920
37 000
1 200
|
8)
|
440 000
|
|
Обороты
|
39 120
|
Обороты
|
440 000
|
|
Остаток на конец
|
1 862 120
|
|
|
|
|
19 «НДС по приобретенным
ценностям»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало
|
153 305
|
|
|
|
6)
11)
|
18 000
41 400
|
25)
|
184 500
|
|
Обороты
|
59400
|
Обороты
|
184500
|
|
Остаток на конец
|
28205
|
|
|
|
|
50 «Касса»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало
|
1 500
|
|
|
|
14)
27)
|
305 000
500
|
15)
17)
|
267 500
37 500
|
|
Обороты
|
305500
|
Обороты
|
305000
|
|
Остаток на конец
|
2000
|
|
|
|
|
20 «Основное производство»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало
|
25 100
|
|
|
|
8)
12)
20)
22)
23)
24)
32)
|
320 000
15 000
225 000
58 500
31 500
900
877 320
|
33)
|
1 461 120
|
|
Обороты
|
1 528 220
|
Обороты
|
1 461 120
|
|
Остаток на конец
|
92 200
|
|
|
|
|
76 «Расчеты с дебиторами»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало
|
15 000
|
Остаток на начало
|
3 800
|
|
13)
|
62 000
3 050
45
|
16)
18)
21)
23)
24)
|
7 400
10 000
6 600
48 300
1 380
|
|
Обороты
|
65095
|
Обороты
|
73680
|
|
Остаток на конец
|
80095
|
Остаток на конец
|
77480
|
|
|
51 «Расчетный счет»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало
|
6 599 000
|
|
|
|
17)
18)
35)
|
37 500
2 110 000
2 714 000
|
1)
4)
13)
14)
31)
|
613 600
206 500
1 633 650
305 000
45 600
|
|
Обороты
|
4861500
|
Обороты
|
2804350
|
|
Остаток на конец
|
8656150
|
|
|
|
|
80 «Уставный капитал»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на начало
|
20 000 000
|
|
|
|
|
|
|
Обороты
|
-
|
Обороты
|
-
|
|
|
|
Остаток на конец
|
20 000 000
|
|
66 «Расчет по краткосрочным
кредитам и займам»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на
начало
|
305 000
|
|
13)
|
15 000
150 000
|
12)
|
15 000
|
|
Обороты
|
165000
|
Обороты
|
15000
|
|
|
|
Остаток на конец
|
155000
|
|
68 «Расчеты по налогам и сборам»»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на начало
|
395 800
|
|
13)
25)
|
74 600
184 500
|
21)
36)
40)
|
37 100
414 000
1 051 104
|
|
Обороты
|
259100
|
Обороты
|
1502204
|
|
|
|
Остаток на конец
|
1638904
|
|
|
69 «Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на начало
|
127 300
|
|
13)
20)
|
53 000
10 000
|
22)
|
89 700
|
|
Обороты
|
63000
|
Обороты
|
89700
|
|
|
|
Остаток на конец
|
154000
|
|
|
73 «Расчеты с персоналом по прочим
операциям»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало
|
1 200
|
19)
29)
|
2 500
2 000
|
|
28)
|
2 000
|
|
|
|
Обороты
|
2000
|
Обороты
|
4500
|
|
|
|
Остаток на конец
|
1300
|
|
|
71 «Расчет с подотчетными лицами»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало
|
920
|
|
|
|
|
4 000
8 500
|
|
4 000
920
8 500
|
|
Обороты
|
12500
|
Обороты
|
13420
|
|
Остаток на конец
|
-
|
|
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на начало
|
1 005 000
|
|
1)
4)
13)
31)
|
613 600
206 500
1 276 000
45 600
|
2)
6)
11)
30)
|
920
118 000
271 400
45 600
|
|
Обороты
|
2141700
|
Обороты
|
435920
|
|
|
|
Остаток на конец
|
-700780
|
|
|
25 «Общепроизводственные расходы»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало
|
-
|
|
|
|
8)
9)
10)
11)
20)
22)
23)
24)
|
70 000
245 000
295 000
155 000
80 000
20 800
11 200
320
|
32)
|
877 320
|
|
Обороты
|
877 320
|
Обороты
|
877 320
|
|
Остаток на конец
|
-
|
|
|
|
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на начало
|
306 100
|
|
15)
16)
21)
29)
|
255 000
7 400
46 200
2 000
|
20)
|
355 000
|
|
Обороты
|
310600
|
Обороты
|
355000
|
|
|
|
Остаток на конец
|
350500
|
|
|
26 «Общехозяйственные расходы»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало
|
-
|
|
|
|
8)
9)
11)
20)
22)
23)
24)
26)
|
40 000
30 000
65 000
32 000
8 320
4 480
128
10 000
|
34)
|
189 928
|
|
Обороты
|
189 928
|
Обороты
|
189 928
|
|
Остаток на конец
|
-
|
|
|
|
84 «Нераспределенная прибыль»»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на начало
|
920 000
|
|
|
|
41)
|
2 729 436
|
|
Обороты
|
|
Обороты
|
|
|
|
|
Остаток на конец
|
3 649 436
|
|
|
05 «Амортизация НМА»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на начало
|
295 000
|
|
|
|
10
|
295 000
|
|
Обороты
|
-
|
Обороты
|
295000
|
|
|
|
Остаток на конец
|
590000
|
|
|
44 «Коммерческие расходы»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало
|
-
|
|
|
|
8)
11)
20)
22)
23)
24)
|
10 000
10 000
8 000
2 080
1 120
32
|
37)
|
31 232
|
|
Обороты
|
31 232
|
Обороты
|
31 232
|
|
Остаток на конец
|
-
|
|
|
|
|
58 «Финансовые вложения»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало
|
1 080 500
|
|
|
|
30)
|
45 600
|
|
|
|
Обороты
|
45 600
|
Обороты
|
-
|
|
Остаток на конец
|
1126100
|
|
|
|
|
07 «Оборудование к установке»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало
|
740 000
|
|
|
|
3)
6)
|
420 000
100 000
|
|
|
|
Обороты
|
520000
|
Обороты
|
|
|
Остаток на конец
|
1260000
|
|
|
|
|
02 «Амортизация ОС»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на начало
|
10230500
|
|
5)
|
710 000
|
9)
|
245 000
30 000
|
|
Обороты
|
710000
|
Обороты
|
275000
|
|
|
|
Остаток на конец
|
9795500
|
|
|
08 «Вложения во внеоборотные
активы»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало
|
1 650 000
|
|
|
|
|
|
7)
|
1 600 000
400 000
|
|
Обороты
|
-
|
Обороты
|
2 000 000
|
|
|
|
Остаток на конец
|
350 000
|
|
|
43 «Готовая продукция»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
Остаток на начало
|
1 291 730
|
|
|
|
19)
33)
|
2 500
1 461 120
|
35)
|
1 620 000
|
|
Обороты
|
1463620
|
Обороты
|
1620000
|
|
Остаток на конец
|
2755350
|
|
|
|
|
99 «Прибыли и убытки»
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
Остаток на начало
|
2 373 500
|
|
39)
40)
|
671 800
1 051 104
|
38)
|
2 078 840
|
|
Обороты
|
1722904
|
Обороты
|
2078840
|
|
|
|
Остаток на конец
|
2 729 436
|
|
|
РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х ГОДА
Ф.И.О.
|
Должность
|
Остаток подотчетных сумм, руб.
|
|
Морозов Н.М.
|
завхоз
|
-
|
|
Григорьев А.В.
|
экспедитор
|
920
|
|
Миронова М.Е.
|
маркетолог
|
-
|
|
ИТОГО
|
920
|
|
|
ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ
ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА
№
операции
|
Содержание операции
|
Сумма (руб.)
|
Корреспонденция счетов
|
|
|
|
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов
|
920
|
60
|
71/3
|
|
2
|
Выдано под отчет работникам:
Морозову Н.М.;
Мироновой М.Е.
ИТОГО
|
4.000
8.500
12.500
|
71/1
71/3
|
50
50
|
|
3
|
Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету
|
8.000
|
26
|
71/3
|
|
4
|
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.
|
2.000
|
26
|
71/1
|
|
5
|
Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру
|
500
|
50
|
71/3
|
|
6
|
Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы
|
2.000
|
73
|
71/1
|
|
|
СЧЕТ 71-1 МОРОЗОВ Н.М.
Дебет
|
Кредит
|
|
месяц
|
№ опер.
|
содержание
|
сумма
|
месяц
|
№ опер.
|
содержание
|
сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2006г.
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Выдано под отчет Морозову Н.М.
|
4.000
|
|
4
|
Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.
|
2.000
|
|
|
|
|
|
|
6
|
Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы
|
2.000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
4.000
|
Оборот
|
4.000
|
|
Сальдо на 31.12.2006г.
|
0
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 71-2 ГРИГОРЬЕВ А. В.
Дебет
|
Кредит
|
|
месяц
|
№ опер.
|
содержание
|
сумма
|
месяц
|
№ опер.
|
содержание
|
сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2006г.
|
920
|
|
1
|
Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов
|
920
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
-
|
Оборот
|
920
|
|
Сальдо на 31.12.2006г.
|
0
|
|
|
|
|
|
|
СЧЕТ 71-3 МИРОНОВА М. Е.
Дебет
|
Кредит
|
|
месяц
|
№ опер.
|
содержание
|
сумма
|
месяц
|
№ опер.
|
содержание
|
сумма
|
|
Сальдо на 01.12.2006г.
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
Выдано под отчет
Мироновой М.Е.
|
8.500
|
|
3
|
Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету
|
8000
|
|
|
|
|
|
|
5
|
Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру
|
500
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот
|
8500
|
Оборот
|
8500
|
|
Сальдо на 31.12.2006г.
|
0
|
|
|
|
|
|
|
ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО
УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»
ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА
№ п/п
|
Наименование счетов подотчетных лиц
|
Остаток
на 01.12.2006
|
Оборот
|
Остаток
на 31.12.2006
|
|
|
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
|
1
|
Морозов Н.М.
|
-
|
-
|
4000
|
4000
|
-
|
-
|
|
2
|
Григорьев А.В.
|
920
|
-
|
-
|
920
|
-
|
-
|
|
3
|
Миронова М.Е.
|
-
|
-
|
8500
|
8500
|
-
|
-
|
|
ИТОГО
|
|
920
|
-
|
12500
|
13420
|
-
|
-
|
|
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
(упрощенная форма)
за отчетный 2006 год
Показатель
|
За отчетный
период
|
Справочно
(за январь -- ноябрь 200Х года)
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Доходы и расходы по обычным
видам деятельности
|
|
|
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
2.300.000
|
21.540.000
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
(1.620.000)
|
(16.155.474)
|
|
Валовая прибыль
|
680.000
|
5.384.526
|
|
Коммерческие расходы
|
(31.232)
|
(198.000)
|
|
Управленческие расходы
|
|
(2.180.000)
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
711.232
|
3.006.526
|
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
|
Проценты к получению
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
|
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
671.800
|
45.000
|
|
Прочие операционные расходы
|
|
(53.200)
|
|
Внереализационные доходы
|
|
157.500
|
|
Внереализационные расходы
|
|
(32.800)
|
|
Прибыль (убыток)
до налогообложения
|
1.383.032
|
3.123.026
|
|
Текущий налог на прибыль
|
(331.928)
|
749.526
|
|
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
|
1.051.104
|
2.373.500
|
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 31.12.2006 года
АКТИВ
|
Код
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
Нематериальные активы
|
110
|
1 080 000
|
|
Основные средства
|
120
|
10 874 500
|
|
Незавершенное строительство
|
130
|
|
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
|
|
Отложенные налоговые активы
|
145
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
12 864 500
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
1 862 120
|
|
животные на выращивании и откорме
|
212
|
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
213
|
92 200
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
2 755 350
|
|
товары отгруженные
|
215
|
|
|
расходы будущих периодов
|
216
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
217
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
28 205
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
231
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
2 901 620
|
|
в том числе покупатели и заказчики
|
241
|
2 120 745
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
1 126 100
|
|
Денежные средства
|
260
|
8 658 150
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
17 423 745
|
|
БАЛАНС
|
300
|
30 288 245
|
|
|
ПАССИВ
|
Код
|
На конец отчетного периода
|
|
1
|
2
|
3
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
Уставный капитал
|
410
|
20 000 000
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
|
|
Добавочный капитал
|
420
|
500 000
|
|
Резервный капитал, в том числе:
|
430
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
3 649 436
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
24 149 436
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
510
|
305 000
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
305 000
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
610
|
155 000
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе:
|
620
|
|
|
поставщики и подрядчики
|
621
|
|
|
задолженность перед персоналом организации
|
622
|
351 800
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
154 000
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
624
|
1638 904
|
|
прочие кредиторы
|
625
|
77 480
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
640
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
650
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
3 456 625
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
5 833 809
|
|
БАЛАНС
|
700
|
30 288 245
|
|
|
Список использованной литературы:
1. Жоровин С. Анализ финансового положения на основе бухгалтерской отчетности // Консультант бухгалтера. 2002. №4.
2. Ковалев В. В., Патров В. В. Как читать баланс. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации N 146-ФЗ с изменениями.
4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01», утв. 30.03.2001 №26н
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: Новое знание, 2003.
7. Стражев Н.С., Стражева А.В. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. 10-е издание, перераб.и доп. - Мн.: Книжный дом, 2004.
8. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. «199-ФЗ
9. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7.08.2001 г. «119-ФЗ
|