Научно-образовательный портал
2FJ.RU

Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития

Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития

50

4

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тихоокеанский государственный университет»

Кафедра: «Экономика и

управление на транспорте»

КУРСОВАЯ РАБОТА

Тема:«Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП №1»

По дисциплине: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

Выполнила:

ст. гр. ЭТ - 41

Шевченко Е.С.

Проверил преподаватель:

Хабаровск 2008 г.

Содержание …………………………………………………………………...2

• Введение 3
• Анализ технико-организационного уровня МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. 10
• Анализ структуры бухгалтерского баланса и финансовых результатов МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. 14
• Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г. 21
• Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и эффективности деятельности предприятия за 2005-2007 г.г. 41
• Заключение 47
• Список использованной литературы 48

Введение

Предметом финансового анализа как особого направления комплексного экономического анализа является рассмотрение текущего и будущего финансового состояния хозяйствующего субъекта, меняющегося под воздействием внешней и внутренней среды и управленческих решений, в целях оценки его финансовой устойчивости и эффективности деятельности. Современный финансовый анализ охватывает достаточно широкий круг вопросов, которые выходят далеко за рамки традиционной оценки финансового состояния, проводимой, как правило, на основании данных бухгалтерской отчетности. При этом оценка текущего финансового состояния должна рассматриваться как начальный этап финансового анализа, для которого в первую очередь привлекают данные бухгалтерской отчетности, включая пояснения к ней, а также необходимую внешнюю информацию: аналитические прогнозы о состоянии рынка капитала и фондового рынка, уровня инфляции в стране и другое.

Содержание анализа бухгалтерской отчетности, лежащего в основе оценки текущего финансового состояния, целесообразно определить исходя из целей и задач отчетности, сформулированных в российском законодательстве о бухгалтерском учете и международных стандартах финансовой отчетности.

Информация об экономических ресурсах компании и их использовании полезна для прогнозирования ее способности создавать денежные средства в будущем. Такой прогноз требует проведения анализа активов, включая анализ оборачиваемости средств, помещаемых в активы предприятия, или оборачиваемости активов, анализ оборотного капитала и инвестиций в основной капитал. Для получения информации о ликвидности и платежеспособности, необходимой для прогнозирования способности копании выполнить в срок свои финансовые обязательства, проводится анализ текущей платежеспособности. Информация о финансовой структуре нужна для того, чтобы прогнозировать потребности в заемных средствах, исходя из допустимых финансовых рисков, а также для планирования распределения будущих прибылей и денежных потоков между собственниками. Такая информация может быть получена в процессе анализа структуры капитала.

Информация о результатах деятельности компании, в частности прибыльности, требуется для оценки потенциальных изменений экономических ресурсов, которые она, вероятно, будет контролировать в будущем. Такая информация важна также для того, чтобы судить об эффективности, с которой компания может использовать дополнительные ресурсы. Получение такой информации возможно в результате проведения анализа финансовых результатов и доходности деятельности. Информация о результатах деятельности полезна также для прогнозирования способности хозяйствующего субъекта создавать денежные потоки за счет имеющейся ресурсной базы. Связь финансового результата и изменения денежных средств в отчетном и прогнозируемом периоде исследуется при анализе денежных потоков.

Результаты анализа финансового состояния представляют собой основу для разработки управленческих решений о привлечении и размещении средств для достижения поставленных целей. Целью выполнения курсовой работы является комплексная оценка эффективности деятельности предприятия МУП «ХПАТП №1.

Анализ технико-организационного уровня МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

МУП «ХПАТП №1» содержит два производственных комплекса с административными зданиями, зданиями гаража-стоянки, ремонтных мастерских, складских помещений, механизированной мойкой, бензозаправкой, контрольно-регулировочным пунктом по почтовому адресу:

1) г.Хабаровск, ул. Промышленная 19 на 258 единиц подвижного состава;

2) г.Хабаровск, ул. Панфиловцев, на 122 единиц подвижного состава.

Структура имеет следующие преимущества:

-обеспечивает высокую профессиональную специализацию сотрудников, позволяет точно определить места принятия решений и необходимые ресурсы (кадровые), способствует стандартизации, формализации и программированию процессов управления.

Недостатки:- образование специфических для функциональных подразделений целей затрудняет горизонтальное согласование,

- структура жестка и с трудом реагирует на изменения.

Проведя анализ выше приведённых данных, возможно сделать вывод об убыточности МУП «ХПАТП №1». Общий прирост чистого убытка за весь период составил 432,01%. Наибольший его прирост приходится на 2007г. В данном году также наблюдается самый высокий показатель убытка от оказания услуг, что является следствием большего темпа роста себестоимости по сравнению с объемом оказанных услуг.

Объема оказанных услуг вырос на 54,602%, что связано с увеличением производительности труда на 22,246%, ростом среднегодового пробега, пассажирооборота, количества обслуживаемых маршрутов.

Снижение среднегодовой стоимости основных средств повлияло на рост фондоотдачи (274,260%) и снижение фондоемкости на 73,281%, но при этом использование данных средств неэффективно, о чем говорит отсутствие фондорентабельности.

Также следует отметить, что на предприятии проводится обновление основных средств (транспортных) - рост коэффициента обновления на 156,364%. Причиной обновления является снижения их качественных характеристик, о чем свидетельствует уменьшение коэффициента годности на 93,428%.

Достижения деятельности МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 гг.:

1. увеличение объема оказанных услуг;

2. рост производительности труда;

3. обновление основных средств;

Негативные моменты:

1. наличие и рост убытка;

2. рост себестоимости услуг;

3. отсутствие рентабельности производственной деятельности;

4. изношенность основных средств.

Анализ динамики, структуры и наличия подвижного состава по видам в натуральном выражении МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

За анализируемый период активы МУП «ХПАТП №1» возросли на 28,796%, в том числе за счет увеличения объема оборотных активов на 13,918% и прироста внеоборотных активов на 62,524%. Таким образом, имущественная масса увеличилась, преимущественно, за счет роста оборотных активов. Вместе с тем наблюдается снижение доли оборотных активов с 69,391% по состоянию на 2004 год до 61,375% к 2006 году и, соответственно, рост доли оборотных активов с 30,609% до 38,625%.

В составе оборотных активов присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность.

Доля запасов колебалась в анализируемом периоде от 32,148% до 37,923%. Основной удельный вес в запасах составляют сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия - осуществление пассажирских перевозок, где большей долей материальных затрат являются расходы на топливо и горюче - смазочные материалы.

Доля дебиторской задолженности возросла на 59,595%, что привело к оттоку денежных средств на 61,734%. При этом наибольший прирост задолженности был связан с увеличением обязательств покупателей и заказчиков в 2006 году.

Следует отметить, что прирост внеоборотных активов значительно выше оборотных. Причиной этого служит увеличение отложенных налоговых активов, доля которых в анализируемом периоде изменялась от 0,036% до 19,812%, что привело к снижению налога на прибыль. А рост незавершенного строительства на 388,108% в свою очередь привел к снижению основных средств на 35,694%.

Увеличение объема финансирования деятельности предприятия было обеспечено за счет краткосрочных заемных средств, рост которых связан с увеличением кредиторской задолженности. При этом величина кредиторской задолженности значительно выше дебиторской, как в абсолютном, так и в относительном выражении.

Данное соотношение задолженностей вызвано большим дефицитом собственных средств, о чем свидетельствует наличие и рост непокрытого убытка на 177,658%, что в свою очередь вызвало отсутствие резервного капитала.

Таким образом, вывод напрашивается сам собой. Рост кредиторской задолженности и непокрытого убытка свидетельствует об убыточности данного предприятия, что говорит о необходимости внедрения новых путей его развития, применения новых стратегий развития, возможно диверсификации производства с целью привлечения инвестиций со стороны. Если же в ближайшее время не будут предприняты соответствующие меры по оптимизации работы данного предприятия, в последующем может сложиться ситуация, которая не позволит данному предприятию находиться на рынке данных услуг, и оно будет вынуждено уступить место более сильным конкурентам, а именно частным компаниям.

За три смежных года МУП «ХПАТП №1» увеличило объем оказанных услуг на 54,602%, что говорит о стремлении повысить свою долю на рынке транспортных услуг (перевозка пассажиров). Но данное предприятие является убыточным. Общий прирост чистого убытка составил 432,010%, что указывает на неэффективную организацию производства и свидетельствует о нерентабельности собственных средств. Это подтверждает рост непокрытого убытка в течение всего периода.

Более высокими темпами, чем выручка росла себестоимость оказанных услуг, общий прирост составил - 56,139%. И как следствие этому наблюдается убыток от продаж за эти года.

Также произошло увеличение убытка до налогообложения на 574,472%. Причиной этому явился рост прочих расходов на 394,506%, процентов к уплате на 292,895% и себестоимости услуг. Но так как в 2006 году темп роста выручки от оказания услуг превысил себестоимость, то в данном году наблюдается самый низкий показатель убытка. Несущественными также являются доходы от участия в других организациях - менее 1% к объему продаж. Таким образом, в течение всего анализируемого периода наблюдается снижение эффективности хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП №1».

Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП "ХПАТП-1" за 2005-2007 г.г.

Исходные данные:

Таблица 3.1

Анализ эффективности использования основных фондов.

Показателями эффективности использования основных фондов являются: фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность.

2005г: Фо=285565/24953,5=11,444

Фе=24953,5/285565=0,087

2006г: Фо=386693/12185,5=31,734

Фе=12185,5/386693=0,032

2007г: Фо=441490/10308=42,83

Фе=10308/441490=0,023

Анализ динамики показателей эффективности использования основных производственных фондов МУП "ХПАТП №1" за 2005-2007 г.г.

В течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение фондоотдачи на 274,257%, что связано с ростом оказанных услуг. На ряду с этим происходит снижение фондоемкости на 73,563%. Но при этом отсутствие фондорентабельности (из-за наличия и роста убытка) говорит об неэффективности использования основных фондов.

Анализ динамики, состава и структуры основных фондов МУП

«ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

В структуре основных средств наибольший удельный вес на 2007 год составляет активная часть (95,281%), что вызвано ростом машин и оборудования на 42,923%. Данное явление обусловлено спецификой деятельности предприятия - оказанием транспортных услуг. Но при этом наблюдается снижение транспортных средств на 46,463%, что требует проведения анализа технического состояния данных средств. Также происходит общее снижение активной части основных средств на 26,48%. В то время как пассивные фонды увеличились на 3,3%, наибольший удельный вес в которых занимают сооружения и передаточные устройства.

Анализ наличия движения, выбытия и структуры основных средств МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

В течение всего анализируемого периода наблюдается движение основных средств, что связанно с поступлением и выбытием данных средств. При этом общая величина основных средств снижается. Наибольшее ее снижение приходится на 2004 г., что связано с сокращением количества зданий и сооружений. Сложившаяся ситуация является результатом реорганизации предприятия - закрытие производственной базы по адресу Проспект -60 лет Октября, 188. Следует отметить, что число поступивших транспортных средств, машин меньше выбывших. Данная тенденция является отрицательной для предприятия, так как это говорит об изношенности, ветхости снижение качественных характеристик производственных фондов и требует их обновления.

В структуре основных средств на 2006 г. наибольший удельный вес составляют машины, оборудование, транспортные средства (94,746%), здания -4,322%. Данное соотношение в структуре основных средств связано со спецификой деятельности предприятия - оказанием транспортных услуг.

Анализ динамики движения и технического состояния основных фондов МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Проведенный анализ показал, что на предприятие проводится обновление основных средств, о чем свидетельствует увеличение коэффициента обновления на 156,36%, при чем скорость обновления больше скорости выбытия. Снижение коэффициента годности на 93,428% свидетельствует о ветхости, изношенности основных средств, что подтверждает рост коэффициента износа на 120,37%. В 2006г. к списанию на затраты в последующих периодах причитается 96,3% стоимости основных средств. Данная тенденция является отрицательной, так как снижается качественное состояние основных средств. Но при этом следует отметить, что срок обновления сокращается, а это в свою очередь сокращает возможность морального износа и способствует техническому прогрессу, тем самым обеспечивается лучшее использование основных производственных средств. Снижение срока обновления повлияло на увеличение коэффициента прироста.

Анализ эффективности использования оборотных средств.

Анализ динамики, состава и структуры оборотных средств МУП «ХПАТП №1» за 2005 г.-2007 г.г.

Оборотные средства за анализируемый период возросли на 13,918%. Данный прирост был связан в первую очередь с ростом краткосрочной дебиторской задолженности на 59,595% и запасов на 51,934%. Увеличение дебиторской задолженности привело к оттоку денежных средств на 61,734%, что вызвало рост кредиторской задолженности. Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств составляют запасы (37,92%), в частности сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия.

Показателями эффективного использования оборотных средств являются: коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки, длительность оборота:

2005 г: Коб=285565/21440,5=13,319

Кзаг=21440,5/285565=0,075

Д=21440,5*360/285565=27,029

2006 г: Коб=386693/26269=14,721

Кзаг=26269/386693=0,068

Д=26269*360/386693=24,456

2007 г: Коб=441490/27989=15,774

Кзаг=27989/441490=0,063

Д=27989*360/441490=22,823

Анализ эффективности использования оборотных средств МУП

«ХПАТП №1» за 2005-2007г.г.

Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение оборачиваемости оборотных средств, на что указывает рост коэффициента оборачиваемости на 18,432%. Таким образом, использование оборотных средств происходит более быстрыми темпами. Соответственно время оборота сократилось до 22,823, как в следствии - снижается потребность в этих средствах и происходит их высвобождение, о чем говорит спад коэффициента загрузки на 16%.

Анализ материальных ресурсов

Эффективность использования материальных ресурсов оценивается с помощью показателей: материалоотдача, материалоемкость, прибыль на 1 рубль материальных затрат.

2004 г: Мо=285565/97652=2,924

Ме=97652/285565=0,342

Прмз=-29804/97652=-0,305

2005 г: Мо=386693/112045=3,451

Ме=112045/386693=0,29

Прмз=-3692/112045=-0,033

2006 г: Мо=441490136684=3,23

Ме=136684/441490=0,031

Прмз=-50925/136684=-0,373

Анализ динамики эффективности использования материальных ресурсов на МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

По полученным данным видно, что увеличивается эффективность использования материальных ресурсов, о чем свидетельствует рост материалоотдачи на 10,465% и снижение материалоемкости на 90,936%. Но при этом предприятие не получает прибыль и наблюдается тенденция роста убытка, что говорит о неэффективности самой деятельности предприятия.

Анализ денежных активов.

В ходе проведения данного анализа необходимо оценить показатели: степень участия денежных средств в оборотном капитале, коэффициент оборачиваемости, период оборота денежных средств, уровень абсолютной платежеспособности.

2005г: К уч.д=8052/21440,5=0,376

Коб=285565/8052=35,465

Т=8052/285565=0,028

К аб=8052/40116=0,201

2006г: К уч.д=5360,5/26269=0,204

Коб=386693/5360,5=72,137

Т=5360,5/386693=0,014

К аб=5360,5/51632,5=0,104

2007г: К уч.д=3178,5/27989=0,114

Коб=441490/3178,5=138,899

Т=3178,5/441490=0,007

К аб=3178,5/81743=0,039

Анализ динамики показателей денежных средств МУП «ХПАТП №1»

за 2005-2007 г.г.

Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода доля денежных средств в оборотном капитале снижается. Причиной этому является рост дебиторской задолженности, наличие непокрытого убытка, о чем свидетельствует снижение уровня абсолютной платежеспособности на 80,597%. Но при этом наблюдается ускорение оборачиваемости имеющихся денежных средств на 291,651% и сокращение периода оборота на 75%, что, конечно является положительной тенденцией.

Динамика и изменение влияния факторов на уровень абсолютной платежеспособности за 2005-2007 г.г.

Каб= Денежные средства/ Краткосрочные обязательства

?Каб =0,063-0,155=-0,092

?Каб =0,025-0,063=-0,038

Снижение уровня абсолютной платежеспособности на 83,87% вызвано в первую очередь ростом краткосрочных обязательств на 131,9537%, в частности кредиторской задолженности. Снижение денежных средств на 61,737%, что является результатом роста дебиторской задолженности, также повлияло на уровень платежеспособности. Данное предприятие находится на стадии банкротства, необходимо добиться увеличения денежных средств, соответствия кредиторской и дебиторской задолженности.

Анализ динамики, структуры качественного состава трудовых ресурсов по различным параметрам МУП «ХПАТП №1» за 2005-2007 г.г.

Трудовые ресурсы МУП «ХПАТП №1» за анализируемый период увеличились на 26,469%. Наибольший удельный вес составляют мужчины, большая часть которых являются водителями автобусов (26,827% на 2007г.) и вспомогательными рабочими (18,163%). Женщины составляют 29,384%, из которых 22,704% (на 2007г.) - кондукторы. Данное соотношение объясняется спецификой деятельности предприятия - перевозка пассажиров. По возрастному составу наблюдается тенденция к снижению персонала в возрасте от 60 до 70 лет, что связано с выходом данной категории персонала в отставку, на пенсию. Также произошло сокращение численности персонала со стажем работы от 1 до 5 лет, что является результатом движения рабочей силы. Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется уровнем производительности труда, оценку которому можно дать с помощью системы обобщающих(среднегодовая выработка услуг одним работником) и частных показателей(трудоемкость услуг).

2005г: В=285565/1515=188,492, Т=3005760/285565=10,526

2006г: В=386693/1677=230,586, Т=3327168/386693=8,604

2007г: В=441490/1916=230,423, Т=3801344/441490=8,610

Анализ динамики эффективности использования трудовых ресурсов

В течение всего периода наблюдается рост среднегодовой выработки на 22,246%, что говорит об увеличении объема оказанных услуг одним работником. Также произошло снижение трудоемкости данных услуг на 18,203%, что является важным фактором повышения производительности труда. Причиной этого может служить совершенствование организации труда, процесса оказания услуг, использование более прогрессивных основных фондов.

Анализ использования фонда рабочего времени

Для определения влияния факторов на общий ФРВ проведём анализ методом абсолютных разниц:

ФРВ0=1677*225*7,8=2943135 ч.-час.

dФРВЧР=(1916-1677)*225*7,8=419445 ч.-час

dФРВОД=1916*(215-225)*7,8=-143700 ч.-час

dФРВПД=1916*215*(7,5-7,8)=-123582 ч.-час

ФРВ1=1916*215*7,5=3089550 ч.-час

Таким образом, на изменение фонда рабочего времени больше всего повлияло изменение численности персонала, наименее значимым фактором в данном случае отказалось изменение средней продолжительности рабочего дня. Оценивать эффективность использования персонала в данном случае бессмысленно, т.к. прибыль у предприятия минусовая, соответственно рентабельность отрицательна.

Увеличение объема финансирования деятельности МУП «ХПАТП №1» на 6,861% обеспечено за счет заемных средств. Удельный вес заемного капитала в 2007 году в общей структуре финансовых ресурсов составляет 145,932%. Прирост заемного капитала за анализируемый период на 72,209% вызвано в первую очередь ростом кредиторской задолженности на 122,535%, наибольший удельный вес в которой составляет задолженность поставщикам и подрядчикам. Особое внимание обращает значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Таким образом, данное предприятие испытывает определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.

Дефицит денежных средств, главным образом, вызван наличием и ростом непокрытого убытка в течение всего анализируемого периода. Данная тенденция привела к отсутствию резервного капитала, что является фактором дополнительного риска вложения средств в данное предприятие, и к уменьшению добавочного капитала на 15,276%. Сокращение уставного капитала на 99,989% связано с реорганизацией МУП «ХПАТП №1», в результате с 08.08.2005 г. в состав предприятия вошло новое структурное подразделение - автоколонна «Восточная».

Таким образом, МУП «ХПАТП №1» испытывает большой дефицит финансовых ресурсов, находится в зависимости от внешних кредиторов, что вызывает финансовую неустойчивость предприятия.

Анализ оборачиваемости капитала.

Оборачиваемость капитала характеризуется показателями: коэффициент оборачиваемости капитала, капиталоемкость, продолжительность 1-го оборота.

2005г: Коб.с.к. = 285565/ 7283=39,21 Ке.с.к.=7283/285565=0,026

Коб з.к =285565/69830=4,089 Ке.з.к.=69830/285565=0,245

Коб.к.=285565/77113= 3,703 Ке.к.=77113/285565=0,27

2006г: Коб.с.к. = 386693/(-12881,5)=-30,019 Ке.с.к.=(-12881,5)/386693=-0,033

Коб з.к =386693/84697=4,566 Ке.з.к.=84697/386693=0,219

Коб.к.=386693 /71815,5=5,385 Ке.к.=71815,5/386693=0,186

2007г: Коб.с.к. = 441490/(-37849,5)=-11,664 Ке.с.к.=(-37849,5)/441490 =-0,086